2023-06-28 14:54:32 来源 : 互联网
(资料图)
1、收到房租10500元，会计分录是：借：银行存款 10500 贷：其他业务收入 10500（1+*税率） 应交税费-应交增值税-进项税 10500（1+*税率）*税率增值税一般纳税人出租不动产，其不动产为2016年5月1日以后取得，或虽然是2016年4月30前取得但其自愿选择一般计税方法的税率11%，在出租不动产所在地预交3%税款，剩余应交税款回机构所在地申报缴纳。
2、应就地预交的增值税＝[收取的租金/（1+11%）]*3%，回机构所在地再申报缴纳的增值税＝[收取的租金/（1+11%）]*11%-已经预交的税款。
3、一般纳税人出租的不动产系2016年4月30日前取得，选择简易计税办法征收率为5%。
4、 应就地预缴的增值税款＝[含税销售额/（1+5%）]*5%；回机构所在地申报缴纳的税款＝[含税销售额/（1+5%）]*5%-已预交税款。
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